Один из первых вопросов, который задаёт себе предприниматель из СНГ перед выходом на польский рынок: регистрировать ИП (jednoosobowa działalność gospodarcza, JDG) или сразу создавать sp. z o.o.? Оба варианта легальны, оба доступны иностранцам — но подходят для совершенно разных ситуаций. И ошибка на этом этапе обходится дорого.
Как открыть фирму в Польше: два пути с разными правилами
JDG — это индивидуальная предпринимательская деятельность. По сути, аналог ИП в России или ФОП в Украине. Регистрация бесплатна, делается за один день через систему CEIDG. Бухгалтерия упрощённая: книга доходов и расходов (KPiR) или даже рычалт. Звучит идеально — пока не разберёшься в деталях.
Первый нюанс: как открыть фирму в Польше в форме JDG зависит от вашего иммиграционного статуса. Граждане ЕС регистрируют JDG без ограничений. Граждане Украины с картой побыту или временной защитой — тоже. А вот граждане России, Беларуси, Казахстана и большинства других стран СНГ могут зарегистрировать JDG только при наличии карты постоянного резидента, карты побыту с определёнными основаниями или статуса беженца. Нет подходящего документа — JDG для вас закрыта.
Sp. z o.o. таких ограничений не имеет. Любой иностранец — гражданин любой страны — может учредить sp. z o.o. без визы, без PESEL и без карты побыту. Достаточно паспорта.
Налоги и взносы: где выгоднее
JDG предлагает три варианта налогообложения: линейный налог 19%, прогрессивная шкала (12%/32%) или рычалт (ставки от 2% до 17% в зависимости от вида деятельности). Плюс обязательный ZUS — около 1 600 злотых в месяц на полном тарифе (или около 600 злотых в первые два года по льготной ставке).
ZUS при JDG платится вне зависимости от дохода. Заработали ноль — всё равно заплатите 1 600 злотых. Для многих начинающих это неприятный сюрприз.
Sp. z o.o. платит CIT 9% (для малых налогоплательщиков с выручкой до 2 млн евро) или 19%. Если учредитель не оформлен в компании по трудовому договору, ZUS за него не платится вообще. При этом доступен эстонский CIT — режим, при котором налог равен 0% до момента выплаты дивидендов.
Грубо: JDG дешевле при доходах до 8 000–10 000 злотых в месяц. Выше — sp. z o.o. начинает выигрывать, особенно если не нужно выводить всю прибыль сразу.
Ответственность: ключевое различие
При JDG предприниматель отвечает всем своим имуществом. Долги бизнеса — это ваши личные долги. Квартира, машина, накопления — всё это может быть направлено на погашение обязательств. Никакого разделения.
В sp. z o.o. ответственность участника ограничена размером его вклада в уставный капитал. Если что-то пошло не так, вы теряете максимум свои 5 000 злотых (или сколько внесли). Личное имущество защищено. Есть исключения для членов правления при определённых условиях, но сам участник рискует только вкладом.
Для иностранца, который строит бизнес в чужой юрисдикции и не всегда понимает все местные правила, ограниченная ответственность — серьёзный аргумент.
Практическая сводка
JDG имеет смысл, если: у вас есть подходящий иммиграционный статус, доход небольшой и стабильный, вы работаете один (фриланс, консалтинг, IT-услуги на подряде), и вам важна минимальная бюрократия.
Sp. z o.o. лучше, если: у вас нет карты побыту с правом на JDG, вы планируете нанимать людей, работать с крупными клиентами (многие польские и европейские компании предпочитают контрагентов-юрлиц), масштабировать бизнес или привлекать партнёров.
И ещё один момент, который часто упускают: sp. z o.o. воспринимается контрагентами серьёзнее. В Польше JDG ассоциируется с мелким фрилансом, а sp. z o.o. — с настоящей компанией. Если вы планируете тендеры, B2B-продажи или работу с государственным сектором, это имеет значение.
Выбор формы — решение, которое влияет на налоги, ответственность и возможности роста на годы вперёд. Если сомневаетесь, какой вариант подходит именно вам — обратитесь за консультацией к людям, которые ежедневно сопровождают иностранных предпринимателей в Польше. Команда Progress Holding поможет разобраться в нюансах и подобрать оптимальную структуру. Телефон: +48 603 232 418, почта: [email protected].